С 1 января 2026 года в Республике Беларусь стартовала кампания по декларированию физическими лицами доходов, полученных в 2025 году.
Обязанность по представлению налоговых деклараций имеется у физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Республики Беларусь (граждан, которые 183 дня и более в 2025 году находились на территории Республики Беларусь независимо от гражданства) по доходам, полученным за границей и (или) из-за границы.
По своему роду такие доходы могут быть самые различные: заработная плата, дивиденды, денежные переводы, вознаграждения за выполненные (оказанные) за границей работы (услуги), доходы в виде выигрышей в онлайн-казино, от продажи акций или иных ценных бумаг, проценты по счетам (вкладам) в иностранных банках и подарки от других физических лиц.
Важно отметить, что лицам, получающим заработную плату (вознаграждения) за границей или из-за границы и являющимися резидентами Республики Беларусь, следует заблаговременно побеспокоится о наличии документов, подтверждающих удержание налога в иностранном государстве, для зачета при расчете подоходного налога в Республике Беларусь.
По поводу доходов, полученных в виде дарения, обращаем внимание, что отсутствует обязанность по предоставлению налоговой декларации и по уплате подоходного налога у физических лиц, получивших подарки от близких родственников (к ним относятся родители, дети, родные братья и сестры, дедушки, бабушки, внуки, правнуки, супруги), свойственников (к ним относятся близкие родственники другого супруга). Вместе с тем для освобождения от уплаты налога нужно быть готовыми предъявить документы, подтверждающие близкое родство (свойство).
Что касается дарения от иных физических лиц, не являющихся близкими родственниками, ежегодно в Налоговом кодексе устанавливается предел суммы, освобождаемой от уплаты подоходного налога. В 2025 году льготируемая сумма по доходам в виде дарения составляет 11516 белорусских рублей по совокупности от всех подарков, полученных в 2025 году от иных физических лиц как на территории Республики Беларусь, так и из-за границы. В случае превышения указанной суммы физическому лицу необходимо подать декларацию на сумму превышения.
Кроме того, обязанность по представлению деклараций имеется у физических лиц, получивших:
Кроме того, напоминаем, что для отдельной категории плательщиков введена обязанность по представлению налоговой декларации для физических лиц, получивших доходы от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, доходы по трудовым договорам, доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности при сумме начислений в 2025 году таких доходов в размере более 220 тысяч рублей. Сумма превышения облагается по ставке 25%.
Налоговую декларацию необходимо представить не позднее 31 марта 2026 года. Форму налоговой декларации можно скачать на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Декларация может быть представлена в письменной форме либо в электронном виде. При этом в письменной форме декларация может быть представлена в любой налоговый орган независимо от места постановки на учет, места жительства физического лица.
Несмотря на многообразие способов представления физическими лицами налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, наиболее удобным и привлекательным является подача налоговой декларации с помощью программных средств через личный кабинет плательщика, так как позволяет физическому лицу подать декларацию и уплатить налог, не выходя из дома, в том числе находясь за пределами Республики Беларусь.
Зарегистрировать личный кабинет можно дистанционно, без посещения налогового органа – необходимо зайти на сайт Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и зарегистрироваться через Межбанковскую систему идентификации (МСИ), либо через мобильных операторов (МТС, А1, Life).
Другой вариант регистрации в качестве пользователя личного кабинета плательщика – гражданину необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом или видом на жительство, где гражданину будет бесплатно предоставлен логин и пароль для входа в личный кабинет.
Срок уплаты подоходного налога, исчисленного и предъявленного физическому лицу на основании налоговой декларации за 2025 год, не позднее 1 июня 2026 года. Подоходный налог можно уплатить наличными деньгами в отделениях банка и почтовой связи, безналичным путем в инфокиосках или с помощью интернет-банкинга (система ЕРИП).
Оплатить исчисленный и предъявленный к уплате налоговым органом подоходный налог граждане могут также в личном кабинете. В случае нахождения гражданина за пределами Республики Беларусь уплата подоходного налога в бюджет Республики Беларусь может быть произведена международным банковским переводом.
Со всей необходимой информацией по вопросам представления налоговой декларации можно подробно ознакомиться на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь – www.nalog.gov.by, а также можно позвонить в Контакт-центр МНС по телефону 189 либо обратиться в любой налоговый орган.
Инспекция МНС Республики Беларусь по Брестской области
